Как мы неосновательное обогащение доказывали.

Всё началось с покупки компанией "Шелл Нефть" АЗС у индивидуального предпринимателя. По условиям договора, цена АЗС включала в себя НДС. Однако на момент совершения договора купли-продажи и спорного платежа ИП находился на упрощенной системе налогообложения, что означает, у него нет обязанности выставлять сверх цены договора сумму НДС, что в свою очередь, является обязанностью налогоплательщиков на общей системе налогообложения (ч.1 ст. 168 НК РФ).

Когда покупатель узнал, что оснований для выставления ему для оплаты НДС у ИП не имелось, он обратился к последнему с требованием оформить счет-фактуру с выделением НДС, что позволило бы «Шелл Нефть» возместить ее из бюджета (ст.171 и ст.172 НК РФ). Тем не менее, покупатель получил отказ, мотивированный отсутствием у продавца такой обязанности в связи с применением им упрощенной системы налогообложения. После чего "Шелл Нефть" направило требование о возврате суммы НДС, как неосновательного обогащения ИП (ст. 1102 ГК РФ), что последний также отказался исполнить, сославшись на то, что такая цена была обусловлена договором. Покупателю не оставалось ничего иного, как обратиться в суд.

Тем не менее, при подготовке к судебному процессу было установлено: индивидуальным предпринимателем не была уплачена спорная сумма НДС в бюджет. Более того, ситуация была осложнена тем, что покупатель АЗС перечислял деньги не напрямую ИП, а по его поручению, на корреспондентский счет Банка в счет погашения обязательств по кредитным договорам Третьего лица. Таким образом, денежные средства на счет индивидуального предпринимателя не поступали. И это обстоятельство он пытался интерпретировать, как факт неполучения денег от "Шелл Нефть", а значит и неосновательного обогащения у него возникнуть не могло.

В ходе процесса правомерность позиции покупателя была обоснована обширной судебной практикой по спорам, когда сумма НДС признается неосновательным обогащением лица, которое не имело права предъявлять его к оплате покупателю, а также доказан факт получения имущественной выгоды ИП от полученных денежных средств, несмотря на то, что они на счет продавца физически не поступали. Требования нашего доверителя судом были полностью удовлетворены.

Что можно предпринять для исключения возникновения подобных споров? Покупателям следует провести проверку, установив систему налогообложения, на которой находится продавец на момент получения платежа. И если он находится на упрощенной, то следует уточнить, не будет ли превышен лимит дохода продавца, позволяющий применять "упрощёнку", в результате расчетов с ним (ч.4 ст.346.11 НК РФ).